Tính thuế hộ kinh doanh 2026

Bốn điều cần biết về thuế hộ kinh doanh năm 2026

Ngưỡng miễn thuế đã tăng nhiều lần chỉ trong vài tháng

Đến hết năm 2025, ngưỡng doanh thu không chịu thuế là 100 triệu đồng/năm. Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 nâng lên 500 triệu. Sau đó Luật số 09/2026/QH16 bỏ hẳn con số cứng ra khỏi luật và uỷ quyền cho Chính phủ quy định, để Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/04/2026 chốt mức 1 tỷ đồng/năm, áp dụng hồi tố cho cả năm 2026.

Hệ quả đáng nhớ hơn con số: từ nay ngưỡng có thể thay đổi bằng nghị định, tức nhanh hơn nhiều so với phải sửa luật. Đừng coi mốc 1 tỷ là cố định của nhiều năm tới.

Được miễn thuế không có nghĩa là không phải làm gì. Hộ dưới ngưỡng không phải nộp tờ khai theo quý, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 của năm sau. Mẫu này đã được Thông tư 50/2026/TT-BTC thay bằng bản mới từ 13/5/2026.

Tỷ lệ GTGT đang được giảm 20%, nhưng chỉ đến hết 2026

Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 quy định nhóm phân phối hàng hoá chịu 1%, nhưng Nghị quyết 204/2025/QH15 cùng Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm 20% mức tỷ lệ cho cơ sở nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Nhóm dịch vụ tương tự giảm từ 5% xuống 4%.

Chương trình này chỉ giảm thuế GTGT, không đụng đến thuế TNCN, và có danh mục loại trừ. Nếu bạn thuộc nhóm loại trừ, hãy bỏ chọn ô tương ứng ở công cụ phía trên.

Hai loại thuế, hai cách tính căn cứ khác nhau

Đây là chi tiết dễ nhầm nhất và cũng là chỗ nhiều công cụ tính trên mạng làm sai. Khi doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ:

• Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu. Hộ dưới ngưỡng thuộc diện "không chịu thuế GTGT" — đây là loại trừ chủ thể, không phải khoản giảm trừ.
• Thuế TNCN chỉ tính trên phần vượt ngưỡng. Điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 ghi rõ doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1.

Ví dụ cửa hàng tạp hóa doanh thu 1,2 tỷ đồng, thuộc diện được giảm thuế: GTGT là 1,2 tỷ × 0,8% = 9,6 triệu đồng, TNCN là (1,2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 1 triệu đồng. Tổng cộng 10,6 triệu, chứ không phải 1,2 tỷ × 1,5% = 18 triệu như cách tính gộp mà nhiều nơi vẫn dùng.

Hộ doanh thu lớn được tính thuế trên lợi nhuận

Luật 109/2025/QH15 bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí). Hộ có doanh thu trên ngưỡng đến 3 tỷ được tự chọn với thuế suất 15%; trên 3 đến 50 tỷ bắt buộc dùng phương pháp thu nhập với 17%; trên 50 tỷ là 20%. Điều kiện quan trọng: khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính là chi phí được trừ.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế năm 2026?

Trên 1 tỷ đồng một năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng, có hiệu lực từ 01/01/2026 nên áp dụng cho cả năm 2026. Hộ dưới ngưỡng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế theo mẫu 01/TKN-CNKD chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Vượt ngưỡng 1 tỷ thì thuế tính trên toàn bộ doanh thu hay chỉ phần vượt?

Tuỳ sắc thuế. Thuế giá trị gia tăng tính trên toàn bộ doanh thu, vì hộ dưới ngưỡng thuộc diện không chịu thuế — đây là loại trừ về chủ thể chứ không phải khoản giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân chỉ tính trên phần doanh thu vượt trên 1 tỷ, theo điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15. Ví dụ tạp hoá doanh thu 1,2 tỷ trong năm 2026, thuộc diện được giảm thuế: giá trị gia tăng 9,6 triệu, thu nhập cá nhân 1 triệu, tổng 10,6 triệu chứ không phải 18 triệu như cách tính gộp 1,5% doanh thu.

Hộ kinh doanh có được giảm 2% thuế GTGT không?

Có. Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm tính thuế giá trị gia tăng đối với cơ sở nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, bao gồm hộ và cá nhân kinh doanh, áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Tỷ lệ phân phối hàng hoá giảm từ 1% xuống 0,8%, dịch vụ từ 5% xuống 4%. Không áp dụng cho viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, khai khoáng trừ than và hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng. Chương trình chỉ giảm thuế giá trị gia tăng, không giảm thuế thu nhập cá nhân.

Thuế khoán còn áp dụng không?

Không. Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ hình thức thuế khoán từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Thông tư 40/2021/TT-BTC mà nhiều hướng dẫn trên mạng còn dẫn chiếu cũng đã được Thông tư 18/2026/TT-BTC thay thế từ tháng 3/2026.

Hộ kinh doanh nào được tính thuế trên lợi nhuận thay vì trên doanh thu?

Theo Điều 7 Luật 109/2025/QH15, hộ có doanh thu trên ngưỡng đến 3 tỷ đồng được tự chọn giữa phương pháp tỷ lệ trên doanh thu và phương pháp tính trên thu nhập với thuế suất 15%. Trên 3 đến 50 tỷ bắt buộc dùng phương pháp thu nhập với thuế suất 17%, trên 50 tỷ là 20%. Điều kiện: khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính là chi phí được trừ.

Kết quả mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn thuế cho từng trường hợp cụ thể. Xem thêm các công cụ và bài viết khác trong cụm nội dung về thuế.