Tính thuế cho người làm Affiliate / KOC
Bạn nhận hoa hồng từ Shopee, TikTok Shop hay các network như ACCESSTRADE? Công cụ này so sánh hai phương án nộp thuế hợp pháp để bạn biết mình nên đi đường nào — và dự phòng số tiền phải nộp thêm hoặc được hoàn khi quyết toán.
Từ Shopee, TikTok Shop, ACCESSTRADE… (trước khấu trừ)
Thu nhập tiền lương sau bảo hiểm, để 0 nếu làm affiliate toàn thời gian
Phương án A — Cá nhân tự do (không đăng ký kinh doanh)
Hoa hồng xếp vào thu nhập tiền lương, tiền công. Sàn hoặc network tạm khấu trừ 10% mỗi lần trả từ 2 triệu trở lên, cuối năm bắt buộc quyết toán theo biểu lũy tiến 5 bậc.
- Đã tạm khấu trừ 10% tại nguồn
- 30.000.000 đ
- Thuế thực tế do hoa hồng gây ra
- 5.700.000 đ
- Được hoàn lại
- 24.300.000 đ
Nhiều người tưởng bị trừ 10% là xong. Thực tế đã có trường hợp nhận khoảng 3 tỷ đồng hoa hồng và bị truy thu thêm gần 700 triệu khi quyết toán.
Phương án B — Hộ hoặc cá nhân kinh doanh (đã đăng ký)
Hoa hồng là doanh thu ngành dịch vụ. Năm 2026, doanh thu đến 1 tỷ đồng được miễn cả GTGT lẫn TNCN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Vượt ngưỡng thì GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, còn TNCN chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ.
- Thuế phải nộp (2026)
- 0 đ — được miễn
Với mức hoa hồng này
Đăng ký hộ kinh doanh lợi hơn khoảng 5.700.000 đ/năm
So sánh dựa trên phần thuế phát sinh do hoa hồng. Việc đăng ký hộ kinh doanh còn kéo theo nghĩa vụ sổ sách, hoá đơn và kê khai định kỳ — hãy cân nhắc tổng thể hoặc hỏi đại lý thuế trước khi quyết định.
Người làm affiliate cần biết gì về thuế năm 2026
Khoản 10% là tạm nộp, không phải số thuế cuối cùng
Khi bạn là cá nhân chưa đăng ký kinh doanh, hoa hồng affiliate được xếp vào nhóm thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả phải khấu trừ 10% trước khi trả, với mỗi lần chi từ 2 triệu đồng trở lên.
Từ khoá quan trọng là chữ tạm. Số thuế thật chỉ được xác định khi quyết toán, dựa trên tổng thu nhập cả năm sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và áp biểu lũy tiến 5 bậc. Hai con số này gần như không bao giờ bằng nhau.
Thu nhập của bạn không còn vô hình
Nghị định 117/2025/NĐ-CP buộc các sàn thương mại điện tử khấu trừ và báo cáo dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế. Thông tư 86/2024/TT-BTC đưa số định danh cá nhân thay mã số thuế, gom mọi nguồn thu nhập về một đầu mối. Các network cũng báo cáo toàn bộ khoản chi trả cho publisher.
Quảng cáo có trách nhiệm
Luật Quảng cáo sửa đổi 75/2025/QH15 hiệu lực từ 01/01/2026 buộc người có ảnh hưởng công khai nội dung quảng cáo và không giới thiệu sản phẩm chưa dùng hoặc chưa hiểu rõ. Vi phạm có thể bị phạt, thậm chí bị xử lý hình sự.
Câu hỏi thường gặp
- Bị khấu trừ 10% trên hoa hồng affiliate có phải là xong nghĩa vụ thuế không?
- Không. Đây chỉ là khoản tạm khấu trừ tại nguồn theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, áp dụng cho mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên. Cuối năm bạn vẫn phải quyết toán trên tổng thu nhập cả năm theo biểu lũy tiến. Tuỳ mức thu nhập, bạn có thể được hoàn lại một phần hoặc phải nộp thêm.
- Hoa hồng tiếp thị liên kết thuộc nhóm ngành nào khi đăng ký hộ kinh doanh?
- Nhóm dịch vụ, với tỷ lệ 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân theo điểm c khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15. Tỷ lệ GTGT đang được giảm còn 4% đến hết 31/12/2026 theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Lưu ý luật chỉ nâng lên 5% với ba loại đại lý được gọi đích danh là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số và đại lý bán hàng đa cấp — tiếp thị liên kết không nằm trong số đó. Nhưng nếu bạn nhận tiền cho hoạt động quảng cáo số thì thuộc nhóm nội dung số với tỷ lệ 5%.
- Làm affiliate ở nhiều nền tảng thì quyết toán thế nào?
- Cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên phải tự quyết toán với cơ quan thuế, không được uỷ quyền cho tổ chức chi trả. Bạn cần xin chứng từ khấu trừ thuế từ tất cả các sàn và network đã trả hoa hồng để tổng hợp. Khi cộng gộp, tổng thu nhập có thể nhảy lên bậc thuế cao hơn hẳn so với khi từng nguồn tính riêng lẻ.
- Doanh thu hoa hồng trên 3 tỷ đồng thì tính thế nào?
- Khoản 2 Điều 7 Luật 109/2025/QH15 bắt buộc cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ chi phí, với thuế suất 17% cho mức đến 50 tỷ và 20% cho mức trên 50 tỷ. Ở mức này không còn được chọn phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, nên số thuế phụ thuộc chi phí thực tế của bạn.