Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ được miễn thuế 2026: ai được, và phải làm gì để giữ quyền đó

Tin "hộ kinh doanh dưới 1 tỷ được miễn thuế" lan đi rất nhanh trong các nhóm bán hàng, và phần lớn người đọc dừng lại ngay ở chữ "miễn thuế". Điều đó đúng — nhưng miễn thuế không có nghĩa là không phải làm gì. Nghĩa vụ khai báo vẫn còn nguyên, chỉ là đổi hình thức; và cái bẫy thật nằm ở thời điểm doanh thu của bạn vượt ngưỡng giữa năm.

Ngưỡng miễn thuế đã đổi ba lần trong vòng sáu tháng

Suốt nhiều năm cho đến hết 2025, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng một năm trở xuống không phải nộp thuế. Con số đó đã lạc hậu so với mặt bằng giá từ lâu, và năm 2026 nhà nước điều chỉnh hai lần liên tiếp.

Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 nâng ngưỡng lên 500 triệu đồng. Nhưng bước đi đáng chú ý hơn nằm ở Luật số 09/2026/QH16 — luật sửa bốn luật thuế, thông qua ngày 24/4/2026 với các điều 1 đến 3 có hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026. Luật này bỏ hẳn con số cứng ra khỏi luật và uỷ quyền cho Chính phủ quy định mức doanh thu không phải nộp thuế, sửa đồng thời khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN và khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT.

Ngay sau đó, Chính phủ thực thi quyền được uỷ quyền: Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng một năm.

Hệ quả của thay đổi cơ chế này quan trọng với người kinh doanh hơn bản thân con số: từ nay ngưỡng có thể đổi bằng nghị định, tức nhanh hơn nhiều so với phải sửa luật. Nói cách khác, đừng coi mốc 1 tỷ là con số cố định của nhiều năm tới.

Chi tiết đáng chú ý về mặt kỹ thuật: nghị định ban hành cuối tháng 4 nhưng hiệu lực từ 01/01/2026, tức áp dụng hồi tố cho cả năm. Hệ quả là những hộ đã ngoan ngoãn nộp thuế quý I theo ngưỡng 500 triệu bỗng thành nộp thừa. Số đã nộp được xử lý bù trừ hoặc hoàn lại — nhưng phải chủ động theo dõi, không có cơ chế tự động trả về.

Ai được miễn, và "1 tỷ" là 1 tỷ nào

Diện áp dụng gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh — tức bạn không cần có giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh mới thuộc phạm vi điều chỉnh. Người bán hàng online tự do, người cho thuê nhà, người nhận hoa hồng môi giới đều nằm trong nhóm này.

Điểm dễ hiểu sai nhất: ngưỡng 1 tỷ tính trên doanh thu, không phải lợi nhuận. Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng và tiền cung ứng dịch vụ, chưa trừ giá vốn, chưa trừ phí sàn, chưa trừ chi phí vận chuyển hay quảng cáo.

Một ví dụ rất thường gặp: shop quần áo bán qua TikTok Shop thu về 1,4 tỷ đồng cả năm, trừ tiền nhập hàng 900 triệu, phí sàn và quảng cáo 300 triệu, còn lãi 200 triệu. Chủ shop nghĩ mình "kiếm được 200 triệu, dưới 1 tỷ, được miễn thuế". Sai. Căn cứ là 1,4 tỷ, và shop này đã vượt ngưỡng.

Doanh thu cũng được cộng gộp: nhiều gian hàng, nhiều nền tảng, nhiều địa điểm kinh doanh của cùng một người thì cộng lại thành một con số duy nhất. Việc tách nhỏ sang tài khoản người thân từng là cách phổ biến, nhưng từ khi số định danh cá nhân thay mã số thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, dữ liệu thu nhập được gom về một đầu mối và cách làm đó vừa mất tác dụng vừa tạo thêm rủi ro pháp lý.

Bốn việc vẫn phải làm dù được miễn thuế

Đây là phần mà hầu hết bài viết chỉ đưa tin ở phần "được miễn thuế" đã bỏ qua. Miễn nộp tiền không đồng nghĩa với miễn nghĩa vụ.

1. Đăng ký hộ kinh doanh nếu hoạt động thường xuyên, ổn định

Thủ tục hiện thực hiện theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC, áp dụng từ 01/7/2025. Hồ sơ rất gọn: giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh theo Mẫu số 01 Phụ lục II Thông tư 68/2025/TT-BTC, ghi tên hộ kinh doanh, địa chỉ trụ sở, ngành nghề và thông tin chủ hộ.

Nộp trực tuyến qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc ứng dụng định danh điện tử, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã giải quyết trong 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Hồ sơ không hợp lệ thì phải được thông báo bằng văn bản nêu rõ lý do và nội dung cần sửa.

2. Thông báo doanh thu thực tế — mốc 31/01 hằng năm

Hộ thuộc diện miễn thuế không phải nộp tờ khai thuế theo quý, nhưng phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 của năm kế tiếp. Lưu ý mẫu này đã được thay: Thông tư 50/2026/TT-BTC ban hành ngày 13/5/2026 sửa Thông tư 18/2026/TT-BTC và thay bốn biểu mẫu chính, trong đó có 01/TKN-CNKD. Hãy tải bản mới nhất thay vì dùng lại file cũ.

Hộ mới bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng đầu năm có thêm một mốc: nếu doanh thu tính đến 30/6 chưa vượt ngưỡng thì thông báo phần doanh thu đó chậm nhất ngày 31/7 cùng năm, rồi thông báo phần sáu tháng cuối vào kỳ 31/01 năm sau. Hộ bắt đầu kinh doanh trong sáu tháng cuối năm chỉ cần thông báo một lần vào 31/01 năm sau.

Bỏ qua nghĩa vụ này là vi phạm hành chính về thuế, dù số thuế phải nộp bằng 0. Đây là loại lỗi rất dễ mắc vì tâm lý "không phải nộp thuế thì chẳng có gì để khai".

3. Theo dõi doanh thu của chính mình theo thời gian thực

Ngưỡng tính theo năm, còn tiền thì về hằng ngày. Nếu không biết mình đang ở đâu so với mốc 1 tỷ, bạn sẽ chỉ phát hiện đã vượt ngưỡng khi kỳ khai thuế đã trôi qua — lúc đó khoản phải nộp đã kèm tiền chậm nộp.

Với người bán qua sàn, đối chiếu định kỳ giữa sao kê của sàn và sổ sách của mình là việc bắt buộc, vì Nghị định 117/2025/NĐ-CP đã buộc các sàn có chức năng thanh toán khấu trừ thuế theo từng giao dịch và báo cáo dữ liệu về cơ quan thuế. Cơ quan thuế nhìn thấy doanh thu của bạn gần như cùng lúc với bạn.

4. Chuẩn bị cho nghĩa vụ hoá đơn điện tử

Khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Ngưỡng hoá đơn trùng với ngưỡng miễn thuế không phải ngẫu nhiên: đúng thời điểm bạn bắt đầu phải nộp thuế cũng là lúc bạn phải xuất hoá đơn. Nếu doanh thu đang tiến gần mốc đó, chuẩn bị hạ tầng trước sẽ đỡ hơn xoay xở khi đã vượt.

Vượt ngưỡng giữa năm: khai từ quý nào, tính thuế ra sao

Khi doanh thu luỹ kế vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh chuyển sang khai và nộp thuế theo quý, bắt đầu từ chính quý phát sinh mức doanh thu vượt ngưỡng. Ví dụ: quý I và quý II cộng lại 450 triệu, sang quý III bán thêm 650 triệu thành 1,1 tỷ, thì kỳ khai đầu tiên là quý III.

Phần tính thuế mới là chỗ nhiều công cụ và bài viết trên mạng làm sai. Hai sắc thuế có căn cứ tính hoàn toàn khác nhau:

• Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu. Hộ dưới ngưỡng thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng — đây là loại trừ về chủ thể, không phải một khoản giảm trừ. Khi vượt ngưỡng, bạn trở thành đối tượng chịu thuế và toàn bộ doanh thu bị tính.
• Thuế TNCN chỉ tính trên phần vượt ngưỡng. Điểm a khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025/QH15 quy định doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1.

Lấy một cửa hàng tạp hoá doanh thu 1,2 tỷ đồng làm ví dụ, tính cho năm 2026. Thuế GTGT là 1,2 tỷ × 0,8% = 9,6 triệu đồng. Thuế TNCN là (1,2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 1 triệu đồng. Tổng cộng 10,6 triệu. Cách tính gộp "1,5% doanh thu" mà nhiều nơi dùng sẽ ra 18 triệu — cao hơn 70% so với số đúng.

Tỷ lệ 0,8% cần một lời giải thích, vì luật ghi 1%. Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT cho cơ sở nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu — trong đó có hộ và cá nhân kinh doanh — áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Nhóm phân phối hàng hoá từ 1% xuống 0,8%, nhóm dịch vụ từ 5% xuống 4%.

Chương trình này chỉ giảm thuế GTGT, không giảm thuế TNCN, và có danh mục loại trừ gồm viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm khai khoáng trừ than và hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ xăng. Khi lập hoá đơn phải ghi rõ dòng "đã giảm… tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15" và kê khai Mẫu số 01 Phụ lục III kèm tờ khai. Nếu không có văn bản gia hạn thì từ 01/01/2027 tỷ lệ trở lại mức đầy đủ.

Tỷ lệ áp dụng phụ thuộc nhóm ngành. Khoản 3 Điều 7 Luật 109/2025/QH15 quy định như sau, kết hợp với tỷ lệ thuế GTGT tại Điều 12 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15:

Riêng nhóm nội dung số là điểm mới đáng chú ý của Luật 109/2025: trước đây các hoạt động này nằm chung nhóm dịch vụ với tỷ lệ TNCN 2%, nay được tách thành nhóm riêng tại điểm đ khoản 3 Điều 7 với tỷ lệ 5% — cao gấp hai lần rưỡi. Người làm nội dung YouTube, nhạc số, game hoặc quảng cáo số cần chú ý điểm này. Hoa hồng tiếp thị liên kết thì vẫn thuộc nhóm dịch vụ 2%, vì luật chỉ nâng lên 5% với ba loại đại lý được liệt kê đích danh là bảo hiểm, xổ số và bán hàng đa cấp.

Hộ có doanh thu lớn còn một lựa chọn khác: tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) thay vì trên doanh thu, với thuế suất 15% cho doanh thu trên ngưỡng đến 3 tỷ, 17% cho trên 3 đến 50 tỷ và 20% cho trên 50 tỷ. Mức trên 3 tỷ là bắt buộc. Điều kiện quan trọng: khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được trừ.

Thuế khoán đã chấm dứt — đừng đọc hướng dẫn cũ

Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ hình thức thuế khoán với hộ kinh doanh từ 01/01/2026. Toàn bộ chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế, đúng tinh thần Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP về nguyên tắc tự khai, tự tính thuế.

Cùng với đó, Thông tư 40/2021/TT-BTC đã hết hiệu lực, được thay bằng Thông tư 18/2026/TT-BTC từ tháng 3/2026. Đây là điều cần đặc biệt lưu ý khi tra cứu: phần lớn bài viết đang xếp hạng cao trên Google về thuế hộ kinh doanh vẫn dẫn chiếu Thông tư 40/2021 và vẫn mô tả thuế khoán như một lựa chọn hiện hành. Gặp nội dung như vậy, bạn biết đó là tài liệu đã lỗi thời.

Cái giá của việc khai thiếu

Ngưỡng 1 tỷ rộng rãi tạo cảm giác an toàn, và chính cảm giác đó làm người ta lơ là việc ghi chép. Nhưng nếu cơ quan thuế xác định doanh thu thực tế đã vượt ngưỡng mà hộ không kê khai, hậu quả không dừng ở việc nộp bù.

Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp bị phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày tính trên số thuế chậm nộp. Với khoản thuế vài chục triệu bị phát hiện sau hai năm, riêng tiền chậm nộp đã xấp xỉ 22%.

Có một lối thoát mà ít người biết: nếu bạn tự phát hiện sai sót, tự lập hồ sơ khai bổ sung và nộp đủ tiền thuế thiếu trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế tại trụ sở, thì không bị xử phạt về hành vi khai sai. Bạn vẫn phải nộp tiền chậm nộp, nhưng khoản phạt 20% được miễn. Chủ động luôn rẻ hơn bị phát hiện.

Việc cần làm ngay, theo thứ tự

1. Cộng lại doanh thu từ đầu năm đến nay của tất cả gian hàng, tất cả nền tảng, tất cả kênh bán. Lấy con số tổng tiền bán hàng, không phải tiền lãi.
2. Ước tính doanh thu cả năm để biết mình sẽ dừng ở đâu so với mốc 1 tỷ. Nếu khả năng vượt là có thật, lên kế hoạch trước cho việc khai quý và hoá đơn điện tử.
3. Kiểm tra xem đã nộp thuế quý I/2026 hay chưa. Nếu có và doanh thu cả năm dưới 1 tỷ, chủ động làm việc với cơ quan thuế để bù trừ hoặc hoàn lại số nộp thừa.
4. Đặt lịch nhắc mốc 31/01 cho việc thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD. Hộ mới thành lập trong nửa đầu năm nhớ thêm mốc 31/7.
5. Bắt đầu ghi chép doanh thu hằng tháng nếu chưa làm. Một bảng tính đơn giản là đủ, miễn là đối chiếu được với sao kê ngân hàng và báo cáo của sàn.

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng năm 2026 có phải nộp thuế không?

Không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ và cá nhân kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng một năm, có hiệu lực từ 01/01/2026 nên áp dụng cho toàn bộ năm 2026. Cơ sở để một nghị định định ra mức này là Luật số 09/2026/QH16, luật đã bỏ con số cứng khỏi luật thuế và uỷ quyền cho Chính phủ quy định. Tuy nhiên vẫn còn nghĩa vụ thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế và các nghĩa vụ khác về đăng ký, hoá đơn.

Ngưỡng 1 tỷ đồng là doanh thu hay lợi nhuận?

Là doanh thu, tức toàn bộ tiền bán hàng và tiền cung ứng dịch vụ thu được, chưa trừ bất kỳ chi phí nào. Một cửa hàng bán 1,3 tỷ đồng tiền hàng, trừ giá vốn và chi phí còn lãi 150 triệu, vẫn bị xem là vượt ngưỡng vì căn cứ là 1,3 tỷ chứ không phải 150 triệu. Đây là chỗ nhầm phổ biến nhất của người bán online.

Đang giữa năm mà doanh thu vượt 1 tỷ thì phải làm gì?

Hộ kinh doanh phải chuyển sang khai và nộp thuế theo quý, bắt đầu từ chính quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Ví dụ hai quý đầu đạt 450 triệu, sang quý III bán thêm 650 triệu thành 1,1 tỷ thì phải khai thuế từ quý III. Không cần khai bù cho hai quý trước đó.

Tôi đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu thì số tiền đó xử lý thế nào?

Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026 trong khi được ban hành ngày 29/4/2026, nghĩa là áp dụng hồi tố cho cả năm. Hộ kinh doanh đã nộp thuế theo ngưỡng cũ mà doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ đồng sẽ được xử lý số thuế đã nộp theo quy định, thông qua bù trừ vào nghĩa vụ sau hoặc hoàn lại. Tiền không tự động quay về, cần theo dõi và làm thủ tục với cơ quan thuế.

Được miễn thuế thì có phải nộp tờ khai quý nữa không?

Không phải nộp tờ khai thuế theo quý, nhưng phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh với cơ quan thuế theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 của năm kế tiếp. Mẫu này ban hành kèm Thông tư 18/2026/TT-BTC và đã được Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026 thay bằng bản mới, nên hãy tải bản mới nhất. Hộ mới thành lập trong sáu tháng đầu năm có thêm mốc thông báo trước 31/7 của chính năm đó.

Thuế khoán còn áp dụng cho hộ kinh doanh không?

Không. Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026, chuyển toàn bộ sang cơ chế tự kê khai theo doanh thu thực tế. Thông tư 40/2021/TT-BTC mà rất nhiều hướng dẫn trên mạng còn dẫn chiếu cũng đã được Thông tư 18/2026/TT-BTC thay thế từ tháng 3/2026.

Khai thiếu doanh thu bị phạt thế nào?

Ngoài việc nộp đủ số thuế còn thiếu, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp bị phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu, cộng tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp. Nếu người nộp thuế tự phát hiện, tự khai bổ sung và nộp đủ tiền thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại trụ sở thì không bị xử phạt về hành vi khai sai.

Bài viết dựa trên các văn bản có hiệu lực tại thời điểm cập nhật. Chính sách thuế với hộ kinh doanh đang thay đổi rất nhanh — riêng ngưỡng miễn thuế đã điều chỉnh hai lần trong năm 2026. Với trường hợp cụ thể có giá trị lớn, bạn nên đối chiếu trực tiếp với cơ quan thuế quản lý hoặc đại lý thuế trước khi quyết định.