Thuế bán hàng trên sàn thương mại điện tử

Vì sao con số của sàn và nghĩa vụ thật của bạn không bao giờ khớp

Sàn đếm theo giao dịch, nhà nước đếm theo năm

Nghị định 117/2025/NĐ-CP hiệu lực từ 01/7/2025 buộc các sàn có chức năng thanh toán khấu trừ và nộp thuế thay người bán ngay khi giao dịch thành công. Tại thời điểm đó, không sàn nào biết cả năm bạn sẽ bán được bao nhiêu, cũng không biết bạn còn bán ở đâu khác.

Trong khi đó ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP tính trên tổng doanh thu cả năm của một cá nhân. Hai cách đếm này chỉ tình cờ trùng nhau, và kết quả là gần như ai cũng lệch.

Người bán nhỏ bị trừ thừa

Nếu cả năm bạn bán 600 triệu đồng tiền hàng qua sàn, nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN của bạn năm 2026 là bằng 0. Nhưng sàn đã trừ 1,5% mỗi đơn, tức khoảng 9 triệu đồng. Toàn bộ số đó là tiền của bạn, và bạn chỉ lấy lại được nếu chủ động nộp hồ sơ đề nghị hoàn.

Người bán nhiều kênh có thể bị thiếu mà không biết

Tình huống ngược lại nguy hiểm hơn. Bạn bán 400 triệu ở Shopee, 400 triệu ở TikTok Shop và 400 triệu qua Facebook. Mỗi sàn nhìn thấy con số dưới ngưỡng, phần bán qua Facebook thì không ai khấu trừ. Nhưng tổng của bạn là 1,2 tỷ đồng — đã vượt ngưỡng, và bạn phải nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu.

Hai sắc thuế, hai căn cứ tính khác nhau

Khi đã vượt ngưỡng, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, vì hộ dưới ngưỡng thuộc diện không chịu thuế GTGT — đó là loại trừ về chủ thể chứ không phải khoản giảm trừ. Còn thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt trên 1 tỷ, theo điểm a khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15.

Với người bán có nhiều nhóm ngành khác nhau, công cụ phân bổ phần doanh thu vượt ngưỡng theo tỷ trọng doanh thu của từng nhóm rồi áp tỷ lệ riêng của nhóm đó. Khi bạn chỉ bán một nhóm ngành, cách tính này rút gọn về đúng công thức quen thuộc.

Câu hỏi thường gặp

Sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế theo tỷ lệ nào?

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/7/2025, sàn có chức năng thanh toán khấu trừ và nộp thay theo từng giao dịch với cá nhân cư trú: hàng hoá 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN; dịch vụ 5% và 2%; vận tải và dịch vụ có gắn với hàng hoá 3% và 1,5%. Việc khấu trừ diễn ra ngay khi giao dịch thành công, không chờ hết năm.

Bán ở nhiều sàn thì ngưỡng 1 tỷ tính riêng từng sàn hay tính chung?

Tính chung trên tổng doanh thu cả năm của một người, không tính riêng từng sàn. Đây là điểm gây nhầm lẫn lớn nhất: bán 400 triệu ở Shopee, 400 triệu ở TikTok Shop và 400 triệu ở Lazada thì mỗi sàn đều thấy bạn dưới ngưỡng, nhưng tổng của bạn là 1,2 tỷ đồng và bạn đã vượt ngưỡng. Từ khi số định danh cá nhân thay mã số thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, cơ quan thuế gom được toàn bộ dữ liệu về một đầu mối.

Doanh thu dưới 1 tỷ mà vẫn bị sàn trừ tiền thì có lấy lại được không?

Được, nhưng phải chủ động làm thủ tục, tiền không tự động quay về. Sàn khấu trừ theo từng giao dịch vì tại thời điểm bán không ai biết doanh thu cả năm của bạn sẽ dừng ở đâu. Đến khi xác định được cả năm không vượt ngưỡng 1 tỷ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, bạn kê phần đã bị khấu trừ trên tờ khai và đề nghị hoàn phần nộp thừa.

Nghĩa vụ thuế GTGT của tôi có được giảm 20% không, và sàn có khấu trừ theo mức đã giảm?

Nghĩa vụ của bạn thì có. Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm tính thuế giá trị gia tăng cho hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, áp dụng đến hết 31/12/2026 — nhóm hàng hoá còn 0,8%, nhóm dịch vụ còn 4%, trừ các ngành thuộc danh mục loại trừ. Riêng câu hỏi sàn khấu trừ theo tỷ lệ đầy đủ hay đã giảm thì hiện chưa có hướng dẫn chính thức và các nguồn nói khác nhau. Cách chắc chắn nhất là mở sao kê sàn gửi cho bạn để xem thực tế bị trừ bao nhiêu, rồi chọn cho khớp trong công cụ.

Bán trực tiếp không qua sàn thì có phải kê khai không?

Có. Doanh thu bán trực tiếp qua Facebook, Zalo hoặc giao dịch tiền mặt vẫn là doanh thu tính thuế và vẫn cộng vào ngưỡng 1 tỷ đồng, chỉ khác là không có ai khấu trừ thay bạn. Người bán nhiều ngoài sàn thường rơi vào tình huống ngược lại với người bán trong sàn: bị thiếu chứ không phải thừa, và phần thiếu đó phải tự kê khai nộp.